编者按：资金是企业总资产中最有活力的重要组成部分，通过周而复始的运转给企业带来货币的增值。对资金的管理直接影响着企业的经营决策，进而对企业的经济效益产生重大影响。资金紧缺、周转不畅是目前国内一些生产型纺织企业的突出矛盾，一些企业也许大举借债从此背上沉重的包袱，一些却不得不关门闭业了事。如何把握好资金的正常运转？如何挖掘企业内部资金潜力？以下企业财务部门在这方面的体会不失为经验之谈。

　　凤竹集团　内部现金池疏通无效沉积

　　经验体会：全球经济增长乏力，我国企业的经营压力进一步加大，资金链紧张的问题日益突出，资金链断裂威胁着企业的生存。因此，企业需要从现金预算、动态管理、构筑集团公司内部的现金池、改善成本、合理利用闲散资金等方面做深入的了解，做好企业现金流的管理工作，预防资金链断裂，以便在危机中存活下来。

　　当前大多数企业对资金管理缺乏认识，管理手段比较落后。主要表现在以下几个方面：

　　一是资金的利用率不高。在集团内部往往会出现这样的情况，内部资金闲置与短缺无法调节，导致集团公司总的财务费用一直居高不下。二是企业对于闲散资金缺乏有效的管理。任何货币都有一定的时间价值。目前企业内部缺少一套有效的增值、保值的资金管理模式。三是缺乏统一的财务资金调控制度。由于信息不通畅，导致集团公司的决策者难以及时、准确、全面地掌握资金信息，无法实施有效的管理、监督和控制。

　　集团尽快建立完善有效的资金管理体系势在必行，现金流管理的先进经验大致如下：一是资金预算，企业现金流的预测主要可从现金的流人和流出这两方面进行。根据时间长短不同企业对现金流的预测可以分为：短期、中期和长期。二是动态管理，在定期编制现金流量表和现金预算的基础上，企业还应从现金流入量与现金流出量两方面入手抓好对现金流量的动态管理与控制。三是设立集团现金池，所谓集团现金池业务，是指属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，主账户通常由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金来对外支付。四是改善企业内部成本，减少不必要的现金流出。五是合理利用企业内部闲散资金，一些企业会有临时、大量的闲散资金，困扰着这些公司的是如何合理运用这些闲余资金，提高资金的收益，避免大量资金的无效沉积。金融机构也有各种产品可以帮助企业进行资金的增值和保值。□ 施金平

　　华纺股份　规范化流程杜绝超期结算

　　经验体会：财务部资金运行主管白志刚说，在国际资本市场变幻莫测的情形下，稳健的资金结算制度对企业的健康稳定运行至关重要，这也是年初重新颁布《财务部结算管理规定》的初衷。这不仅按照新会计准则和国家财政、税务及外汇管制政策调整的要求，进一步规范了财务结算，还能规避资金运营风险。

　　华纺股份有限公司《财务部结算管理规定》的实施，对原料市场部采购坯布进行付款及供应链采购部购买染化料、助剂及生产辅料等所有需要付款结算的业务有了更进一步的规范。

　　付款申请审批按照业务经办、业务审核、财务审核（二级审核）、有权签署、付款计划、支付款项等6个步骤进行，哪一个环节通不过都会造成付款“卡壳”，对无事先审批手续、越级越权操作和审批、超出预算额定范围或不按流程办理的付款申请，公司财务部将不予受理。

　　这个规定不仅约束了付款结算，各业务公司的采购原料数量还与分公司的销售回款数量进行了挂钩。财务资金状况良好的公司其可以支配的资金量和可付款金额，远远高于资金回款能力差的业务公司。这些信息来源于财务部每周的财务数据报表。

　　今年年初，华纺股份有限公司对财务资金管理进行了更为严格的规范和要求，重申了《财务部结算管理规定》，这不仅仅按照新会计准则和国家财政、税务及外汇管制政策调整的要求，进一步规范了公司的财务结算，还能加强资金管理，规避资金运营风险，为企业的稳定和健康发展提供了支撑。

　　公司财务部资金运行主管白志刚说，按照资金结算流程进行财务结算，业务人员不再拖延办理相应的结算业务，这不仅提高了工作效率，也减少了超期结算的现象。这一制度，同样对预付款、借款、相关费用报批等结算业务也进行了规范。在进口合同结算方式的选择方面，一般采取远期90天信用证结汇和远期承兑托收方式，不接受即期付款方式结算。□ 郭学翠

　　双山集团　加大资金回笼率奖惩力度

　　经验体会：双山集团通过完善资金定额管理、实行管理费用预算管理、降低库存存货管理等加速企业资金周转。尤其值得一提的是，集团加大资金回笼率的奖惩力度，应收账款7天以内回笼的进行奖励，超出的进行惩罚；对长期未用的库存产品采取提前处理方式进行降价销售，提高企业资金占有率，就此一项年增加效益达300万元。

　　集团公司把降低原辅材料放在重要的位置，下单时核定原辅材料耗用限额，仓库以控制发料，超耗必须由公司主要负责人审批，超耗15%以上报集团公司主要领导审批。

　　每个月末，集团财务部门认真分析原辅材料消耗节超的因素，寻找降低原辅材料消耗的途径和切实可行的节约措施。

　　行政性费用管理目前有个误区，往往都按上年安排的计划，实际上上年的支出也会有不合理或浪费的现象。双山集团按照零基预算的原理来管理行政性管理费用，并判断此项支出是否为必须支出部分，是否可以再减少些。将预算落实到个人，无特殊情况超支部分坚决不支，按月进行费用考核，按照办一件事要花多少钱、应该花多少钱来精确计算，做到心中有数。同时加大应收贷款回笼率的奖惩力度，应收账款周转天数由过去的30天缩短到现在的20天。

　　集团在资金的使用环境中做到事中控制，保障资金安全，集团规定5000元以内由分管副总负责，5000～10000元由总经理负责审批，1万元以上由董事长审批使用，严格控制开支范围，杜绝一切不合理的开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理使用。

　　降低库存存货管理，加速企业资金周转。集团根据企业生产经营情况，棉花储存和机配件定额储备等情况，减少仓库费用，缩短采购周期和生产时间，减少生产过程停滞。在产品定价上，紧扣市场脉搏，把棉纱、棉布产成品控制在合理范围内。□ 刘义龙

　　际华3536　签订开源节流指标责任书

　　经验体会：2012年4月份以来，际华3536服装公司突遇两笔重要应收货款没及时收回，影响了生产经营的资金周转。8月底公司进行5·12地震后灾后重建搬迁新厂的工作，亟须大量的资金。虽然压力很大，但公司巧施妙招，在外无借债的情况下，保证了生产经营资金供应正常，顺利进行了搬迁。

　　今年年初，公司建立了以保障实现预算目标为主的“指标体系、责任体系、跟踪体系、评价体系、考核体系、激励体系”的内部控制管理机制。党委、行政各职能部门牢牢盯住目标，层层联动抓落实，把奋斗目标分解落实到各级领导、各个部门、每个班组甚至员工中去，人人都承担着完成目标的重任。把“以利润为中心，以成本为主线，引入市场机制，深挖采购、生产、物流、销售、资金五个利润源泉”的工作落到实处。同时，公司提前预计风险，对各方面的费用进行了周密测算、推演，准备了应急方案。

　　强化资金管控，保供应。公司加大资金集中管理力度，规定生产经营用资金和非生产经营用资金须由公司董事长签核，公司领导在支出中层层把关，甚至亲自验证一些资金费用。坚持费用与部门负责人年终考核挂钩，严格控制“三费”支出。强化应收帐款清收，降低存货库存，提高资金周转效率。充分发挥审计监察保障作用，有效防范风险，确保公司资金安全率达100%。公司财务部从严从紧控制资金，除按照审批制度执行外，还根据公司资金状况对费用支出进行安排，有些公司领导已经批准的费用，该部门能控制的尽量控制，能推后执行的尽量推后执行。同时财务部不断采取措施降低财务费用。

　　开启源头，找资金。公司在挖掘潜力的同时积极开启资金源头，寻找新的“血液”。公司与所属财务部、人力资源部、公司办公室、研发中心、技术部等职能部门签订了当年开源节流指标责任书，要求利用政府相关优惠政策为公司节约费用、寻找资金，取得了较好的成效。